JDG vs spółka. Przyglądamy się różnicom
Myślisz o założeniu własnej firmy i zastanawiasz się, co lepiej wybrać w 2024 r.: jednoosobową działalność gospodarczą czy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością? Oba rozwiązania mają swoje wady i zalety. Przed podjęciem ostatecznej decyzji warto więc przeanalizować wszystkie za i przeciw.
Płatna współpraca z markami mBank i Visa
Jednoosobowa działalność gospodarcza i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to dwa najpopularniejsze sposoby prowadzenia własnej działalności. Jak wynika z danych udostępnionych przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii, w 2023 r. w CEIDG zostało zarejestrowanych 302 tys. JDG. Co więcej, utworzono 56,3 tys. nowych spółek. .
Oba rozwiązania znacznie się od siebie różnią. Inny jest zakres odpowiedzialności, inaczej przebiega rejestracja każdego z podmiotów oraz proces ich rozliczeń. Przyjrzyjmy się tym różnicom bliżej.
Czy i ile kosztuje rejestracja firmy?
Przedsiębiorca prowadzący JDG jest osobą fizyczną, która ponosi pełną odpowiedzialność za firmę, a za jej zobowiązania odpowiada prywatnym majątkiem. Spółka z o.o. ma osobowość prawną, a wspólnicy za zobowiązania spółki odpowiadają w ograniczonym zakresie – nie ryzykują prywatnymi majątkami.
Skoro wspomnieliśmy już o wspólnikach, to spółkę z o.o. może powołać jeden wspólnik i prowadzić ją samodzielnie. Z kolei przy JDG możemy współpracować z innymi, zakładając np. spółkę cywilną.
Inaczej w obu przypadkach przebiega też proces założenia firmy. Działalność zarejestrujemy w CEiDG bezpłatnie, także przez internet. Cały proces można przejść z pomocą banku. Założenie firmy i rachunku firmowego umożliwia m.in. mBank. Podczas składania wniosku można nie tylko skorzystać z bezpłatnej pomocy ekspertów, ale zamówić kartę, terminal płatniczy czy obsługę księgową.
Prosto, szybko, wygodnie, bo online i z pomocą ekspertów księgowych własną firmę otworzymy z mBankiem. Dodatkowo zyskujemy konto za 0 zł na zawsze.
W mBanku prowadzenie konta i wydanie karty Visa Business jest darmowe. Nic nie zapłacimy też za przelewy do ZUS i urzędu skarbowego oraz pakiet przelewów w PLN i EURO transakcje BLIKIEM czy zlecenia stałe.
Ty wystawiasz faktury, a mOrganizer pilnuje płatności i wysyła przypomnienia do klientów. Automatycznie połączy faktury z płatnościami, przygotuje przelewy do zatwierdzenia, a także wygeneruje niezbędne dokumenty.
Zakładając spółkę z o.o., trzeba się liczyć z kosztami. Za wpis do KRS zapłacimy 250 zł – rejestrując firmę online (portal S24) lub 500 zł – robiąc to tradycyjnie, tu musimy uwzględnić wynagrodzenie notariusza (zdarza się, że z uwagi na brak możliwości dodania wszystkich informacji online jest to rozwiązanie konieczne). Dodatkowe 100 zł kosztuje wpis do Monitora Sądowego i Gospodarczego. Spółka musi również wnieść minimalny kapitał zakładowy w wysokości 5 tys. zł.
Przy rejestracji spółki w S24 pomagają eksperci mBanku. Konto firmowe przy spółce z o.o. także szybko i wygodnie założymy w mBanku (0 zł przez 2 lata za prowadzenie rachunku i przelewy oraz pierwszą kartę np. Visa Business wybraną na wniosku promocyjnym).
Księgowość i ZUS
Oba rodzaje działalności różnią się sposobem prowadzenia księgowości. Przy spółce mamy pełną (a więc i droższą) księgowość oraz obowiązek prowadzenia ksiąg handlowych. Wspólnicy nie mogą swobodnie dysponować pieniędzmi spółki, ważne są odpowiednie zapisy na kontach. Przy JDG wystarczy księgowość uproszczona (podatkowa księga przychodów i rozchodów – KPiR lub ewidencja przychodów – ryczałt). Właściciel swobodnie dysponuje pieniędzmi firmy. Profesjonalne usługi księgowe oferuje mBank: mKsięgowość dla JDG oraz mKsięgowość pełną dla spółek z o.o.
Różnie w obu przypadkach jest też rozwiązana kwestia ZUS-u. Właściciel JDG musi opłacać składki ZUS. Może jednak skorzystać z różnych ulg i preferencji, w tym z ulgi na start (przez 6 miesięcy płaci tylko składkę zdrowotną, sposób jej wyliczania zależy od formy opodatkowania) oraz małego ZUS-u (przez kolejne 24 miesiące wynosi on 30 proc. minimalnego wynagrodzenia, od 1 lipca jest to 1290 zł). Przez kolejne trzy lata przedsiębiorca może jeszcze skorzystać z tzw. małego ZUS-u Plus (mały ZUS pod warunkiem, że przychody z działalności w poprzednim roku nie przekroczyły 120 tys. zł).
Prowadząc co najmniej dwuosobową spółkę z o.o. (jeden ze wspólników nie może mieć więcej niż 90 proc. udziałów), nie trzeba opłacać składek ZUS.
Różnice podatkowe
Różnie w obu przypadkach wyglądają ponadto kwestie podatkowe. Właściciel JDG płaci podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT. Może przy tym wybierać spośród trzech form opodatkowania. Ryczałt (od 2 do 17 proc. w zależności od prowadzonej działalności) opłaca się, gdy przedsiębiorcę obowiązuje niska stawka i nie ma on kosztów lub są one niewielkie. Podatek liniowy (19 proc.) sprawdzi się przy większych dochodach (powyżej 120 tys. zł). Z kolei skala podatkowa to kwota wolna od opodatkowania – 30 tys. zł, kolejne 90 tys. zł dochodu opodatkowane jest stawką 12 proc., a powyżej 120 tys. zł – 32 proc. Istnieje tu też możliwość wspólnego rozliczania z małżonkiem i skorzystania z ulgi na dzieci.
Po zmianach wprowadzonych przez Nowy Ład dużym obciążeniem finansowym dla JDG jest składka zdrowotna. Przy ryczałcie wynosi ona 9 proc. od podstawy, która jest ustalana w zależności od wartości przychodu – obowiązują przy tym trzy progi przychodowe: do 60 tys. zł rocznie, do 300 tys. zł i powyżej 300 tys. zł. W 2024 r. jest to odpowiednio: 419,46 zł, 699,11 zł lub 1258,39 zł. Przy podatku liniowym składka zdrowotna wynosi 4,9 proc. dochodu, a przy skali podatkowej – 9 proc. dochodu.
Spółka z o.o. płaci podatek dochodowy od osób prawnych – CIT. Te, których przychód nie przekracza 2 mln euro w ciągu roku, obowiązuje stawka 9 proc., pozostałe – 19 proc. Przy wypłacie dywidendy (wynagrodzenia) wspólnikom trzeba zapłacić 19 proc. PIT.
Spółka z o.o.: ograniczona odpowiedzialność, brak ZUS-u i składki zdrowotnej.
JDG: łatwość założenia, uproszczona księgowość, swobodne dysponowanie kapitałem.
Pomimo opodatkowania, ale przy braku ZUS i składki zdrowotnej (przy spółkach dwuosobowych, jednoosobowe płacą jedno i drugie), prowadzenie spółki jest niejednokrotnie korzystniejsze. Dodatkowo w spółce można się zatrudnić na umowę o pracę, umowę zlecenie, otrzymać wynagrodzenie za świadczenia powtarzające lub z tytułu powołania.
Co może się bardziej opłacać?
Wybierając pomiędzy JDG a spółką z o.o., warto wziąć pod uwagę wszystkie opisane wyższej czynniki. Ważne jest też, by dobrze oszacować przychody i koszty działalności.
Najlepiej zobrazować to na konkretnym przykładzie. Załóżmy, że interesująca nas działalność wpisuje się w usługi reklamowe i fotograficzne (stawka podatkowa na ryczałcie to 15 proc.), ewentualna spółka jest co najmniej dwuosobowa, a wypłaty dokonywane są w formie dywidendy. Nasz przychód to średnio 15 tys. zł miesięcznie, a koszty ok. 4 tys. zł (wynajęcie przestrzeni do pracy, księgowość etc.).
Przy uldze na start po zapłaceniu wszystkich zobowiązań właścicielowi JDG zostaje 8790 zł (skala podatkowa, 12 proc.), 8 473,41 zł (podatek liniowy) i 8103,32 zł (ryczałt), a spółce z o.o. 8108,10 zł (CIT – 9 proc.). Podobnie sytuacja wygląda przy małym ZUS-ie. Tu także więcej pieniędzy powinno zostać w portfelu właściciela JDG – ok. 8550,81 zł (skala podatkowa) i 8161,12 zł (podatek liniowy). Przy spółce z o.o. zostaje ok. 8108,10 zł. Najmniej zarobią osoby będące na ryczałcie – 7758,72 zł.
Przy dużym ZUS-ie sytuacja tej samej firmy wygląda zgoła inaczej. Wówczas najwięcej zostaje osobom prowadzącym spółkę z o.o. – także 8108,10 zł. Przy JDG mówimy o kwotach: 7 725,79 zł (skala podatkowa), 7240,71 zł (podatek liniowy) i 6725,84 zł (ryczałt).
Wyliczenia są poglądowe i warto je przeprowadzić z biurem księgowym. Wsparciem w tym temacie służą też eksperci mBanku.
Opisy przypadków, porównania, statystyki analizy oraz rekomendacje odnoszą się do stanu obecnego. Ich publikacja ma cel informacyjny i nie należy się na nich opierać w zakresie doradztwa operacyjnego, marketingowego, prawnego, technicznego, podatkowego, finansowego lub jakiekolwiek innego. Visa Inc. ani inne podmioty z grupy Visa nie gwarantują kompletności ani dokładności informacji zawartych w tym dokumencie. Nie przyjmują także żadnej odpowiedzialności, która może wynikać z polegania na takich informacjach. Informacje zawarte w niniejszym dokumencie nie stanowią porady inwestycyjnej ani prawnej, a czytelników zachęca się do zasięgnięcia porady kompetentnego specjalisty, jeżeli jest wymagana.
Płatna współpraca z markami mBank i Visa
